Fincentrum a.s.
Investujeme.cz Investujeme.cz ČeskéReformy.cz ČeskéReformy.cz Bankaroku.cz Bankaroku.cz Investiceroku.czInvesticeroku.cz Investujeme.sk Investujeme.sk InvesticiaRoka.sk InvestíciaRoka.sk Ověření poradců Ověření poradců

Děkujeme našim partnerům:

logo fincentrum-mensi-nove ceska-bankovni-asociace logo-fctr-real-hypoindex

 


Jak na zdanění z pronájmu?

Autor: Petr Gola | 10.02.2014 00:00 | Kategorie: Realitní makléř | 4 komentáře
Tagy: zaměstnání pronájem daně
Jak na zdanění z pronájmu?

Jestliže mají zaměstnanci současně příjem z pronájmu, tak se nevyhnou podání daňového přiznání. Za rok 2013 došlo k omezení výdajových paušálů, které jsou zejména u pronájmu velmi oblíbené. Jak se bude danit příjem z pronájmu za rok 2013?

Pravidelný pasivní příjem, kdy dostáváme na bankovní účet peníze, aniž bychom museli vynaložit práci, je velmi oblíbený. Pro většinu lidí je nejsrozumitelnějším pasivním příjmem právě pronájem nemovitosti.

  • Výhodou příjmu z pronájmu je nízké zdanění. Z příjmu z pronájmu se neplatí sociální ani zdravotní pojištění. Zaměstnanec, který má mimo zaměstnání pouze příjem z pronájmu, musí vyplnit pouze daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob. Zaměstnavatel za něj nemůže provést „roční zúčtování“.
  • Efektivní zdanění (poměr celkové daňové povinnosti k zisku) je u příjmu z pronájmu výrazně nižší než u zdanění příjmu ze zaměstnání nebo samostatné výdělečné činnosti, právě z důvodu neplacení povinného pojistného.

Jak na výdaje?

U pronájmu lze uplatnit 30% výdajový paušál. V případě, že jsou skutečné výdaje nižší než výdajový paušál, tak se díky výdajovému paušálu zaplatit výrazně méně na dani z příjmu fyzických osob. Když jsou skutečné výdaje vyšší než výdajový paušál, tak je vhodné vést daňovou evidenci. Oproti roku 2013 došlo k omezení výdajových paušálů.

  • Kdo uplatní výdajový paušál, ten nemůže v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč a daňové zvýhodnění na děti. Uvedené daňové slevy přitom výrazně snižují výslednou daňovou povinnost. Sleva na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč činí 24 840 Kč za rok a daňové zvýhodnění je 1 117 Kč za každý měsíc na každé dítě (daňové zvýhodnění na dvě děti za celý rok 2013 je 26 808 Kč). Při souběhu příjmů platí výjimky, jak si vysvětlíme dále v textu.
  • Výdajový paušál u pronájmu je možné uplatnit maximálně do částky 600 tisíc Kč. Při příjmu z pronájmu ve výši 3 mil Kč a uplatnění 30% výdajového paušálu budou výdaje 600 tisíc Kč. Nikoliv tedy 900 tisíc Kč (3 000 000 Kč x 30 %). U vyšších příjmů z pronájmu je daňová evidence téměř nutností.

Zaměstnanci s příjmem z pronájmu nemusí o slevy přijít

Slevu na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč za rok 2013 a daňové zvýhodnění bude moci řada zaměstnanců v daňovém přiznání uvést a snížit si daňovou povinnost, přestože uplatní u pronájmu 30% výdajový paušál.

  • Zaměstnanci, kteří mají součet základu daně (ze zaměstnání), u kterého se výdajový paušál neuplatňuje, vyšší (přesáhne 50 % celkového základu daně), si sníží při splnění zákonných podmínek daňovou povinnost o uvedené slevy, přestože uplatní u pronájmu 30% výdajový paušál.

Praktický příklad

  • Zaměstnanec pan Zelený pobíral po celý rok 2013 hrubou mzdu ve výši 30 000 Kč. Dále měl pan Zelený roční příjem z pronájmu ve výši 180 000 Kč. 
  • Z hrubé mzdy pana Zeleného je jeho zaměstnavatelem během roku sražena záloha na dani z příjmu fyzických osob v souhrnné výši 34 116 Kč (2 843 Kč x 12 měsíců). Částka 4 913 Kč se vypočítá: (30 000 Kč x 1,34) x 15 %) – 2 070 Kč – 1 117). Při výpočtu čisté mzdy během roku je uplatněno daňové zvýhodnění na dceru. Sleva na manželku se uplatňuje pouze jednou ročně. 
  • Manželka pana Zeleného byla po celý rok na rodičovské dovolené s jejich dcerou Janou. Paní Zelená pobírala po celý rok pouze rodičovský příspěvek ve výši 7 600 Kč. Přestože měla paní Zelená za celý rok příjem ve výši 91 200 Kč (7 600 Kč x 12 měsíců), tak může pan Zelený v daňovém přiznání uplatnit slevu na manželku ve výši 24 840 Kč, neboť rodičovský příspěvek se do vlastního příjmu nezapočítává. 
  • Dále uplatní pan Zelený v daňovém přiznání daňové zvýhodnění na dceru Janu ve výši 13 404 Kč (1 117 Kč x 12 měsíců). 
  • Neboť daňový základ ze zaměstnání tvoří více než polovinu celkového daňového základu, tak může pan Zelený uplatnit v daňovém přiznání u pronájmu výdaje 30% paušálem, přičemž nepřijde o daňové slevy. 

Výpočet daňové povinnosti pana Zeleného

Součástí daňového přiznání je i „Potvrzení o zaplacených zálohách na dani“, které si zaměstnanec Zelený vyžádá od svého zaměstnavatele. Z tohoto „Potvrzení“ se vyčtou údaje o celkovém příjmu ze zaměstnání, celkovém zaplaceném pojistném a zaplacené záloze na dani během roku. 

Text

Částka

Úhrn příjmů od zaměstnavatelů

360 000 Kč

(30 000 Kč x 12 měsíců)

Úhrn zaplaceného pojistného

122 400 Kč

(360 000 Kč x 34 %)

Dílčí základ daně ze závislé činnosti

482 400 Kč

(360 000 Kč + 122 400 Kč)

Příjem z pronájmu

180 000 Kč

Výdaje z pronájmu

54 000 Kč

(180 000 Kč x 30 %)

Dílčí základ daně z pronájmu

126 000 Kč

(180 000 Kč – 54 000 Kč)

Základ daně

608 400 Kč
(482 400 Kč + 126 000 Kč)

Daň z příjmu

91 260 Kč

(608 400 Kč x 15 %)

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželu

24 840 Kč

Daňové zvýhodnění

13 404 Kč

Daňová povinnost celkem

28 176 Kč

(91 260 Kč – 24 840 Kč – 24 840 Kč – 13 404 Kč)

Úhrn zaplacených záloh

34 116 Kč

Přeplatek na dani

5 940 Kč

(34 116 Kč – 28 176 Kč)


Po odevzdání daňového přiznání vznikne panu Zelenému přeplatek ve výši 5 940 Kč, který obdrží od finančního úřadu. Důvodem přeplatku je uplatnění slevy na manželku ve výši 24 840 Kč. 


Jak na zdanění z pronájmu? >> sdílejte na sociálních sítích

 
Reklama

 

 

Poslední přidané komentáře (celkem 4 komentáře)

Paušální výdaje na dopravu Jana B. | 21.02.2014 10:40
jiri.s | 10.02.2014 14:50
Re: Petr Gola | 10.02.2014 14:08
jiri.s | 10.02.2014 11:41

Přidejte komentář

* Pokud je obrázek nečitelný, nový načtete kliknutím na obrázek.
Pro přihlášené se kontrolní obrázek nezobrazuje. Přihlašte se či se zaregistrujte pokud ještě nemáte účet.
Opište text z obrázku: *

* Hvězdičkou jsou označeny povinné informace.


Články z Realitní makléř

Zbyněk Drobiš | 27.05.2016 00:00 Nájemní vztahy: Obnovení nájmu bytu po jeho skončení

Nový občanský zákoník obsahuje ustanovení o automatickém obnovení nájmu bytu po jeho skončení. Jakým způsobem obnovení nájmu bytu zákon upravuje? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0
Reklama
banner-investujeme-ceskych100

Jana Zámečníková | 24.05.2016 00:00 Vyberte správně vlastní bydlení. Představte si, jak budete žít za 10 let

Vlastní dům či byt má dnes již téměř 80 procent Čechů. S levnými hypotékami dalších lidí přibývá každým dnem. Výběr vlasního bydlení patří k nejdůležitějším životním rozhodnutí, lidé však při něm mnohdy chybují. Nejčastěji si nedokážou představit, kam bude jejich život směřovat za několik let. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Petr Zámečník | 23.05.2016 00:00 Ceny bytů rostou… je konec krize, nebo začíná další?

Realizované ceny bytů rostou. Podporují je nízké sazby hypotečních úvěrů, oživující ekonomika… i strach z dalšího růstu cen. Blíží se další realitní bublina? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Monika Hrušová | 20.05.2016 00:00 Čím dál víc lidí chce své vlastní bydlení. Na každý byt je ten správný čas

Průměrné úrokové sazby u hypotečních úvěrů lámou rekordy každý měsíc. Zájem o hypotéky, tedy o vlastní bydlení je veliký. Mít svou nemovitost, chtějí i lidé, kteří ještě do nedávna ani neuvažovali o tom, že by si byt na hypotéku mohli pořídit. Nemovitostí je na trhu pořád víc než dost, takže je z čeho vybírat. Jenže na každý byt je ten správný čas v jinou životní etapu. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Jana Zámečníková | 19.05.2016 00:00 Platba daně z nemovitosti se blíží. Daňové složenky se vrací

Zbývají necelé dva týdny na zaplacení daně z nemovitých věcí. Nejpozději do 31. května musí být platba daně připsána na účtu příslušného finančního úřadu. Řada poplatníků již složenku na uhrazení daně z nemovitosti našla v poštovní schránce, jiní zatím ještě čekají. Kdy nejpozději se složenky dočkáte? Jakým způsobem lze letos daně platit? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Další články »

Krátké zprávy z Realitní makléř

27.05.2016 13:46 Praha konečně schválila stavební předpisy

Pražští radní dnes po mnohaměsíčních průtazích schválili novelu Pražských stavebních předpisů s účinností od 1. srpna. Spor o podobu předpisů trval více než dva roky. Skončí období nejistoty a chaosu? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

26.05.2016 10:01 Převod pozemku by mohl být opět osvobozen od DPH

Novelu zákona o osvobození platby DPH z převodu pozemku chtějí senátoři vrátit do původní podoby z loňského roka. Návrh již podpořila v prvním kole i Horní komora. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

25.05.2016 15:19 Dohoďte nemovitost k prodeji a získejte desetitisícovou provizi

Zásoby volných nemovitostí se tenčí. Ve snaze rozšířit své portfolio začaly některé realitní kanceláře nabízet odměny za tipy na nemovitosti k prodeji. Lidem vyplácejí část své provize i v řádech desítek tisíc korun. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

17.05.2016 11:33 Výstavbu v Praze střídají opravy a demolice

Pozemků vhodných k výstavbě v Praze ubývá. Developeři tak stále častěji řeší výstavbu nových bytů rekonstrukcemi a přístavbami starších objektů. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

13.05.2016 10:18 Největší rezidenční developeři válčí mezi sebou o post jedničky na trhu

Dlouholetý spor mezi majitelem společnosti Centra Group Dušanem Kunovským a majitelem společnosti Ekospol Evženem Korecem se dostal již i k soudnímu řízení. Podle Kunovského by se neměl Ekospol nazývat „lídrem bytové výstavby v Česku“. Soud však tuto stížnost tento týden zamítl. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Další krátké zprávy »

Anketa

Ubytovali byste u sebe doma uprchlíky?

Ano. (793)
 
Ne. (1314)
 
Nevím. (29)
 Celkem hlasovalo 2136 čtenářů

Nejčtenější články z Realitní makléř za posledních 14 dní

Jana Zámečníková | 16.05.2016 00:00 Boj developerů o pozici lídra neskončil

Developeři se přou o pozici lídra developerského trhu. Spor společnosti Ekospol a Central Group se dostal i k soudu, který rozhodl, že Ekospol patří stabilně k lídrům českého developerského trhu. Central Group se ale nehodlá vzdát bez boje a chce stavění „vzdušných zámků“ Ekospolu zastavit. Proč je pro developery pozice lídra tak důležitá? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

redakce | 17.05.2016 00:00 Martin Fojtík: Nedostatek bytů? Účelové hry developerů matou veřejnost

Z titulních stran novin a časopisů v posledních měsících se může zdát, že kdo již nemá vlastní bydlení, jen těžko ještě nějaké sežene. Informace o dramatickém převisu poptávky po bytech a domech nad jejich nabídkou jsou ale podle ředitele Fincentrum Reality Martina Fojtíka účelově vyvolávanou panikou vedoucí ke zvyšování cen na trhu. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Jana Zámečníková | 09.05.2016 00:00 Dřevěné domy jsou v kurzu. Proč?

Nové rodinné domy přibývají jen velmi pozvolna. Pozornost a své místo na slunci si ovšem mezi rodinnými domy postupně získávají dřevostavby. Jejich podíl se v loňském roce zvýšil na více než 13 procent. Proč dávají lidé stále častěji přednost dřevostavbám? Jsou dřevostavby stejně kvalitní jako klasické zděné stavby? Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Monika Hrušová | 20.05.2016 00:00 Čím dál víc lidí chce své vlastní bydlení. Na každý byt je ten správný čas

Průměrné úrokové sazby u hypotečních úvěrů lámou rekordy každý měsíc. Zájem o hypotéky, tedy o vlastní bydlení je veliký. Mít svou nemovitost, chtějí i lidé, kteří ještě do nedávna ani neuvažovali o tom, že by si byt na hypotéku mohli pořídit. Nemovitostí je na trhu pořád víc než dost, takže je z čeho vybírat. Jenže na každý byt je ten správný čas v jinou životní etapu. Celá zpráva »

Komentářů: 0 / 0

Jana Zámečníková | 12.05.2016 00:00 Poznáte nepoctivé realitní makléře?

Český realitní trh se jen hemží realitními zprostředkovateli. Na obyvatele jich má dokonce nejvíce z celé Evropské unie. Dlouhá léta chybějící regulace otevřela dveře i nesolidním realitním makléřům. Jak je rozeznat od těch poctivých? Celá zpráva »

Komentářů: 1 / 1 Poslední komentář: 01.01.1970 01:00

Další články »