EUR 25.735

USD 22.178

REPO sazba ČNB 1.50 %

Inflace 4.9 %

EUR 25.735

USD 22.178

Text: Pavel Řehulka

21. 03. 2011

Daňový tip: 48.000 Kč do nákladů 12ti krátkými cestami

 


 

Pokud jste jako pronajímatel použil vaše soukromé auto k cestám souvisejícím s „dosažením, zajištěním a udržením“ příjmů z vašeho bytu, můžete o tyto výdaje snížit daňový základ. Takovou cestou může být např. nákup bytových doplňků v nákupním centru a jejich odvoz do bytu, cesty do bytu za účelem jeho předvedení zájemcům o bydlení, kontrolní návštěvy bytu během pronájmu, cesty do banky za účelem uložení inkasovaného nájmu, cesty na finanční úřad za účelem zjištění informací, apod.

Samotné cesty mohou být sice velmi krátké – třeba jen jeden nebo dva kilometry – a protože dříve platilo, že se náklady uplatňují jen podle počtu ujetých kilometrů, mnoho pronajímatelů se uplatňováním cestovních výdajů neobtěžovalo. Od roku 2009 byly ale cestovní výdaje rozšířeny o výdajový paušál, a ten přináší pronajímatelům zajímavou možnost daňové optimalizace.

Jestliže totiž pronajímatel najel svým autem za účelem prohlédnutí bytu, inkasování nájmu a souvisejícími pojížďkami jen jediný kilometr (a mohl tak uplatnit jen 3,90 Kč + PHM), s výdajovým paušálem může nyní každý měsíc uplatnit do nákladů celých 4.000 Kč. A to i přesto, že ujel onen jediný kilometr (podrobnosti jsou uvedeny v § 24 odst. zt) zákona o daních z příjmů 586/1992 Sb.)

Co patří mezi daňově uznatelné náklady?

Výdajem (nákladem) vynaloženým na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů, které se mohou pro zjištění základu daně odečíst od zdanitelných příjmů, je podle zákona také „paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem (dále jen „paušální výdaj na dopravu“), pokud nebyl uplatněn výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem podle písmene k) tohoto odstavce, ve výši 5 000 Kč na jedno silniční motorové vozidlo za každý celý kalendářní měsíc zdaňovacího období nebo období, za které se podává daňové přiznání, ve kterém poplatník využíval příslušné silniční motorové vozidlo k dosažení, zajištění nebo udržení zdanitelných příjmů a současně toto silniční motorové vozidlo nepřenechal ani po část příslušného kalendářního měsíce k užívání jiné osobě. Za přenechání silničního motorového vozidla k užívání jiné osobě se nepovažuje uskutečnění pracovní cesty silničním motorovým vozidlem spolupracující osobou nebo zaměstnancem, který silniční motorové vozidlo nevyužívá i pro soukromé účely."

REKLAMA

Používá-li poplatník některé silniční motorové vozidlo, u něhož uplatňuje paušální výdaj na dopravu, pouze zčásti k dosažení, zajištění a udržení zdanitelného příjmu, lze na takové silniční motorové vozidlo uplatnit pouze část paušálního výdaje na dopravu stanoveného dle předchozí věty ve výši 80 % této částky (dále jen „krácený paušální výdaj na dopravu“). Pokud poplatník u některého vozidla uplatní v souladu s předchozí větou krácený paušální výdaj na dopravu, potom pro účely tohoto zákona platí, že ostatní vozidla, u nichž poplatník v souladu s tímto ustanovením uplatní paušální výdaje na dopravu, užívá výlučně k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů.

Pro účely tohoto zákona se má za to, že poplatník užívá silniční motorové vozidlo, u kterého uplatňuje paušální výdaj na dopravu, výlučně k dosažení, zajištění nebo udržení zdanitelných příjmů, pokud tak prohlásí, není-li prokázáno jinak. Paušální výdaj na dopravu je možno uplatnit nejvýše za 3 vlastní silniční motorová vozidla zahrnutá nebo nezahrnutá do obchodního majetku nebo v nájmu za zdaňovací období nebo období, za které se podává daňové přiznání. V průběhu zdaňovacího období nelze měnit způsob uplatnění paušálního výdaje na dopravu na způsob uplatnění výdajů podle písmene k) a naopak.

V měsíci pořízení nebo vyřazení silničního motorového vozidla lze uplatnit poměrnou část paušálního výdaje na dopravu. Využívá-li k dosažení, zajištění a udržení příjmů silniční motorové vozidlo, které je ve společném jmění manželů nebo ve spoluvlastnictví, více poplatníků, mohou si v úhrnu uplatnit paušální výdaj na dopravu nejvýše 5 000 Kč. Paušální výdaj na dopravu nemohou uplatnit poplatníci uvedení v § 18 odst. 3 s výjimkou poplatníků uvedených v § 18 odst. 5, 13 až 15“

Na co dát pozor?

Pokud tedy jako pronajímatel provedete jednou měsíčně svým vozidlem jedinou cestu, která nějak souvisí s příjmem, který získáváte z pronájmu, můžete si v daném měsíci snížit zdanitelný příjem o 4.000 Kč. (Zákon sice zmiňuje jak plný paušál ve výši 5.000 Kč, tak krácený paušál ve výši 80 %, tj. 4.000 Kč, protože ale pronajímatelé používají v drtivé většině svá soukromá vozidla, která používají rovněž k soukromým účelům, v praxi bude možné uplatnit jen krácený, čtyřtisícový paušál.)

REKLAMA

Než ale tento výdajový paušál na vozidlo uplatníte, nezapomeňte že:

  • Zákon nepodmiňuje uplatnění těchto výdajů zařazením vozidla do obchodního majetku – stačí tedy, když je vozidlo ve vašem vlastnictví.
  • V paušálu jsou již započteny všechny provozní výdaje vozidla – PHM a parkovné není tedy možné k výdajům dále přičítat. Opravy vozidla, jeho servis, odpisy, náklady na pojistné apod. lze uplatnit jen tehdy, pokud je vozidlo vloženo do obchodního majetku… a to je u pronajímatelů výjimečné (v takovém případě by se ale tyto výdaje k paušálu přičetly)
  • Paušální výdaje není možné během roku kombinovat se skutečnými výdaji. Po celý rok je nutné uplatňovat stejný režim.
  • Uplatňování 4.000 Kč paušálu na vozidlo se týká jen těch pronajímatelů, kteří proti celku svých příjmů uplatňují skutečné výdaje. Pokud používáte výdajový paušál (tj. proti příjmům uplatňujete 30% výdajový paušál), tento celkový paušál „přebíjí“ všechny jednotlivé výdaje a nic dalšího se k němu již nepřipočítává.
  • Pokud používáte vozidlo pouze k dosažení příjmů z pronájmu, nemusíte platit silniční daň. (Pronájem bytu dle § 9 ZDP není podnikáním dle definice podnikání v obchodním zákoníku/živnostenském zákoně a proto se nejedná o podnikatelskou činnost, ke které se silniční daň vztahuje.)
  • Knihu jízd při uplatnění paušálu na vozidlo vést nemusíte, protože ale musíte případné kontrole finančního úřadu prokázat, že jste vozidlo k uvedeným účelům skutečně použili – nějaký záznam o provedené cestě je nutné předložit.

Výdajový paušál na dopravu umožňuje pronajímateli uplatnit do daňově uznatelných výdajů až 48.000 Kč ročně a protože je s tím spojeno minimum povinností, je v zájmu většiny pronajímatelů tento paušál plně využít.

Podrobnosti o příjmech a výdajích uplatnitelných v souvislosti s vlastnictvím a pronajímáním bytu jsou uvedeny zákoně o daních z příjmů 586/1992 Sb.

Autor článku je autorem investičního kurzu "Jak kupovat a pronajímat byty".

Vstoupit do diskuze 7 Příspěvek

Vývoj fincentrum hypoindexu

%2.43 Aktuální výše Hypoindexu

2.15%

2.11%

2.07%

2.02%

1.98%

1.96%

1.94%

1.93%

1.94%

1.98%

2.06%

2.13%

2.23%

2.32%

2.43%
Historie vývoje



Diskuze k článku

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna, vyžadované informace jsou označeny hvězdičkou.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *

 
 
 

 
  • jirka

    31 března, 2013

    Dobrý den,
    zajímalo by mne, kdo patří pod Paušální výdaj na dopravu nemohou uplatnit poplatníci uvedení v § 18 odst. 3 s výjimkou poplatníků uvedených v § 18 odst. 5, 13 až 15“
    Nepatří tam právě pronájem bytu, když nepodnikám?
    Dekuji

    Odpovědět

  • Petr

    21 června, 2020

    Pronajímám 2 byty. Vlastním jeden automobil. Z důvodu zabezpečení pronájmu jezdim timto autem do obou bytů. Mohu si u každého bytu dát do nákladů 48000 Kč ročně, když splnim podmínky napsané v uvedeném článku?

  • Hana Bartušková

    22 června, 2020

    dobrý den, paušální náklady na dopravu můžete použít jen jednou, protože máte jen jedno auto.

  • Michal

    3 srpna, 2017

    Dobrý den,
    Chtěl bych se informovat, zda-li je možné uplatnit tento výdaj i v případě operativního leasingu, který je psán na mě a příjem z pronájmu nemovitosti je napsán na manželku.
    Děkuji

    Odpovědět

  • Výdaje na dopravu - dva byty+ dva vozy

    24 června, 2020

    Pronajímám 2 byty. Vlastním dva automobily. jeden automobil používám pouze na činnosti spojené se správou bytových jednotek (zabezpečení pronájmu). Druhý automobil používám pro správu bytových jednotek a současně i pro soukromé účely. Mohu uplatnit paušální náklady na dopravu u obou vozů v částkách 48 000,- Kč za vůz, který používám pro soukromé účely a 60 000,- Kč za vůz, který je používán výlučně pro zabezpečení pronájmu? Děkuji

    Odpovědět

  • Hana Bartušková

    27 června, 2020

    dobrý den, pokud vůz používáte pouze k zabezpečení příjmu k pronájmu, tak můžete odečíst celých 5000 měsíčně. a pokud máte dva byty a dva automobily, tak můžete do paušálních údajů dát oba dva.

  • Jiří S.

    5 března, 2021

    Dobrý den,
    jsem důchodce a k tomu dál podnikám s příjmy (vedlejšími?) dle §7, u kterých vykazuji náklady paušálně.. K tomu pronajímám byt dle §9 (doposud náklady také vykazovány paušálně 30%, ale uvažuji o přechodu na výdaje skutečné – předpokládám, že to lze). K podnikání používám osobní automobil, za který využívám vzhledem k paušálních výdajům pouze vrácení DPH za pohonné hmoty a DPH z jeho pořizovací ceny (letos to bude 5 let od koupě). Mohu na tento automobil uplatnit krácený paušál pro účely nákladů na pronájem bytu? (eventuálně až ho po 5 letech vyřadím z hmotného majetku pro podnikání?)
    Děkuji

    Odpovědět



Užíváme cookies, abychom vám zajistili co možná nejsnadnější použití našich webových stránek. Pokud budete nadále prohlížet naše stránky předpokládáme, že s použitím cookies souhlasíte.