EUR 24.610

USD 24.180

REPO sazba ČNB 7.00 %

Inflace 17.5 %

EUR 24.610

USD 24.180

Text: Luboš Svačina

03. 02. 2010

0 komentářů

Jak si snížit daň o zaplacené úroky z úvěru?

 


 

Možnost odpočtu sumy úroků zaplacených z úvěru určeného na bydlení je jedním z podpůrných programů státu, který se snaží lidem pomoci s řešením vlastní bytové situace. Cílem tohoto opatření je usnadnit lidem cestu k pořízení vlastního bydlení a z tohoto důvodu také stát celkem striktně upravuje, kdo si může zaplacené úroky od svého dańového základu odečíst a kdo ne.

Zákon o daních z příjmů říká, že od základu daně lze odečíst úroky zaplacené ve zdaňovacím období z úvěru ze stavebního spoření nebo hypotéky za předpokladu, že úvěr byl použit na řešení bytových potřeb

Bytové potřeby. A co refinancování úvěru?

Mezi bytové potřeby patří standardně koupě bytu, rodinného domu, pozemku pro stavbu určenou pro bydlení, výstavba, rekonstrukce bytového či rodinného domu a další účely, které naleznete přímo v Zákonu o daních z příjmu 586/1992 Sb., § 15c. V letošním roce jsme na našem serveru upozornili, že v případě doslovného výkladu zákona může vzniknout problém při uplatňování odpočtu úroků z úvěru, jehož účelem bylo druhé a další refinancování stávajícího úvěru. V srpnu loňského roku však došlo k průlomu a Ministerstvo financí vydalo pokyn, podle něhož mají finanční úřady uznávat odpočet úroků z úvěrů na vlastní bydlení bez ohledu na počet refinancování.

Zákon o dani z příjmu pamatuje také na případy, pokud je bytová potřeba nebo její část užívána k podnikatelské nebo jiné samostatné výdělečné činnosti či k pronájmu. V takovém případě lze odečet úroků uplatnit pouze v poměrné výši. Ovšem pozor! Zahájení podnikatelské činnosti nebo pronájmu nebude mít vliv pouze na odpočet v daném zdaňovacím období, ale bude mít dopad i na minulé odpočty v předcházejících daňových přiznáních.
 
Tip: Více o daňových odpočtech v případě pronájmu nemovitosti naleznete v článku Vladimíra Zdražila " Odpočet úroků? Pozor na zpětnou platnost!

Rodina musí nemovitost využívat k trvalému bydlení

Účelovost úvěru však není jedinou podmínkou pro získání nároku na uplatnění odpočtu zaplacených úroků. Poplatník daně musí navíc prokázat, že nemovitost používá k trvalému bydlení buď přímo on sám anebo jeho příbuzní v přímé příbuzenské linii – rodiče, prarodiče, děti, vnuci. Důkazní břemeno je na samotném poplatníkovi a seznam dokladů, kterými je možné tuto skutečnost finančnímu úřadu doložit se může úřad od úřadu lišit. V žádném případě však poplatníkovi k doložení skutečnosti nestačí pouze to, že má v místě oficiální trvalé bydliště.

REKLAMA

„Kupříkladu se velmi obtížně se prokazuje trvalé bydlení u bytu v Ostravě, když poplatník je zaměstnán v Praze, kde navíc denně chodí do zaměstnání. To asi žádný úředník finančního úřadu nespolkne. Kromě toho si můžeme být jisti, že medvědí službu nám udělají sousedé, kteří bezpochyby potvrdí, že se v bytě ve skutečnosti nezdržujete,“ říká Vladimír Zdražil, jednatel poradenské společnosti NOVATIS.

Pokud k nabytí vlastnictví nemovitosti došlo v průběhu zdaňovacího období, rozhodující je, zda je poplatník vlastníkem bytu či domu na konci zdaňovacího období.

Jak daňové odpočty uplatnit?

Daňový odpočet lze uplatnit vždy na základě formuláře o výši zaplacených úroků za poslední zdaňovací období. Toto potvrzení klientovi vystaví jeho úvěrující banka (stavební spořitelna) vždy po uplynutí zdaňovacího období. Zpravidla jej naleznete v poštovní schránce na konci ledna.  

Zaměstnancům od roku 2007 ubyla starost s podáváním daňového přiznání kvůli nárokování daňového odpočtu za zaplacené úroky. Zúčtování za zaměstnance již realizuje kompletně zaměstnavatel. Zaměstnanec však musí zaměstnavateli (mzdové účtárně) včas předložit formulář o zaplacených úrocích. V případě, že nárokuje odpočet poprvé, bude od něho účtárna vyžadovat také potvrzení dokládající vlastnictví nemovitosti (nejčastěji výpis z katastru nemovitostí), trvalý pobyt v daném místě a velmi často také kopii úvěrové smlouvy.

REKLAMA

OSVČ uvedou výši zaplacených úroků standardně ve svém daňovém přiznání. Pokud o započtení úroků žádá poprvé, dokládání bude obdobné, jako v případě zaměstnance.

Kolik si mohu odečíst?  

Maximální částka, kterou si může poplatník odečíst od svého základu daně, je 300 000 Kč/rok. Pokud o úvěr žádalo více osob a jsou na úvěrové smlouvě uvedeni, může si odpočet uplatnit buď jedna z nich, anebo každá z nich, a to rovným dílem. Pokud je v rámci jedné domácnosti spláceno více úvěrů, splňujících kritéria uznatelnosti, je částka 300 000 korun maximálním limitem pro všechny tyto úvěry dohromady.

Vstoupit do diskuze 0 komentářů

Vývoj fincentrum hypoindexu

%6.28 Aktuální výše Hypoindexu

2.51%

2.61%

2.67%

2.84%

3.14%

3.39%

3.81%

4.14%

4.52%

4.62%

4.88%

5.33%

5.71%

6.24%

6.28%
Historie vývoje



Diskuze k článku

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna, vyžadované informace jsou označeny hvězdičkou.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.