Jak funguje odpočet hypotéky v daňovém přiznání

Odpočty hypotéky jsou daňové výhody podporující vlastnické bydlení. Máte na ně nárok, pokud hypotékou řešíte vlastní bydlení. Nárok na tento odpočet vzniká jak při čerpání hypotéky, tak i při úvěru ze stavebního spoření. A jako celková částka daňového odpočtu se počítají zaplacené úroky za daňový rok. Maximální částkou pro uplatnění je 150 000 Kč, pro hypotéky čerpané po 1. lednu 2021. Pro dřívěji čerpané hypotéky platí limit 300 000 Kč.

Velikost odpočtu klesá časem

Logika tohoto daňového odpočtu je taková, že během prvních let splácení úvěru máte nárok na největší částku. Je to dané tím, že největší částka splátky pokrývá platbu úroků, zatímco jistina se splácí po menších částkách. A daňový odpočet je určen pro pokrytí úroků zaplacených při splátce hypotéky.

Příklady, jak klesá částka, kterou můžete uplatnit jako daňový odpočet, najdete níže. Částka se postupně snižuje, až je nejmenší těsně před splacením hypotéky. V příkladu najdete splátky a výši úroků u hypotéky 3 milionů Kč s 6% úrokem. Takovou hypotéku při splácení 20 let, splácíte měsíční částkou 21 493 Kč. Celkem pak na úrocích zaplatíte při stejném úrokovém procentu za dvacet let přes 2 miliony Kč.

První rok čerpání hypotéky

• Během prvního roku splácení hypotéky ročně zaplatíte na splátkách téměř 258 tisíc. Z toho 177 821 Kč je splátka úroků a jistinu půjčky jste splatili asi 80 tisíci Kč.
• Daňový základ si tak můžete snížit o 150 000 Kč. Protože pro novější hypotéky platí tento limit. Pokud jste hypotéku čerpali ještě před 1. lednem 2021, tak můžete uplatnit až 177 821 Kč.
• Celková úspora na dani z příjmu za rok je 22 500 Kč. Při vyšším ročním limitu můžete na dani z příjmu ušetřit až 26 673 Kč.

Jedenáctý rok čerpání hypotéky

• Po deseti letech splácení hypotéky zbývají téměř 2 miliony jistiny ke splacení. Roční splátka je stále ve výši 258 tisíc Kč. Z této částky tvoří úroky 112 193 Kč. Na splátku jistiny šla částka 146 tisíc Kč.
• Daňový základ si můžete snížit o 112 tisíc za rok. A to bez ohledu na to, kdy jste hypotéku začali čerpat.
• Úspora na dani z příjmu je pak ročně ve výši 16 828 Kč.

Poslední rok čerpání hypotéky

• Po devatenácti letech splácení dlužíte na jistině už pouze něco málo než 250 Kč. Ročně splácíte stále 258 tisíc Kč. Největší částka splátek jde na snížení jistiny. Na úrocích zaplatíte ve dvacátém roce splácení pouze 8 191 Kč.
• Daňový základ si tak můžete snížit o osm tisíc korun za rok.
• A celková úspora na dani je pouze 1 228 Kč.