EUR 25.110

USD 23.724

REPO sazba ČNB 4.0 %

Inflace 2.8 %

EUR 25.110

USD 23.724

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

11. 12. 2023

0 komentářů

Kdo nemusí platit daň z příjmu z pronájmu v roce 2023

 

Příjem z pronájmu je příjem, který realizujete pronájmem vlastní nemovitosti jako fyzická osoba. Tento příjem je nutné uvést do daňového přiznání a zaplatit z něj daň z příjmu. Jak se takový příjem daní, kdy musíte podat daňové přiznání a kdy nemusíte platit daň z příjmu?

Loading



 

Daňové přiznání a příjem z pronájmu 2023

Daňové přiznání musíte podat u tohoto typu příjmu vždy. Jen s jedinou výjimkou, a to pokud realizujete pouze příležitostný příjem z pronájmu do výše 20 000 Kč za rok. V takovém případě jste od nájmu osvobozeni.

Daňové přiznání musíte podat a zaplatit daň z příjmu do 3 měsíců po skončení daňového období. Tradičně se daňové přiznání podává do 1. dubna, v roce 2024 je 1. dubna na Velikonoční pondělí, daňové přiznání za rok 2023 se tedy podává do úterý 2. dubna. Z příjmu z pronájmu nejste povinni platit sociální ani zdravotní pojištění, nemáte tedy povinnost ani podávat přehledy o příjmech a výdajích na zdravotní pojišťovnu a OSSZ.

AirBnB a příjem v daňovém přiznání

Při příjmu z pronájmu je nutné rozlišovat mezi pronájmem dlouhodobým a krátkodobým realizovaným přes ubytovací platformy nebo jinak. Krátkodobý pronájem je totiž podnikáním a v takovém případě musíte mít živnostenský list a příjmy danit jako příjmy z podnikání. Oproti tomu dlouhodobý pronájem daníte dle §9 zákona o daních příjmu. Pronájem musí být realizovaný dlouhodobě a nemovitosti musíte vlastnit jako fyzická osoba.

TIP: přečtěte si více o zdanění AirBnB a dalších povinnostech 

REKLAMA

Reálné vs. paušální náklady

Na příjmy realizované z pronájmu můžete uplatnit buďto paušální 30% náklady nebo reálně vynaložené náklady pro získání a udržení příjmů. Mezi velmi populární reálné náklady patří odpisy nemovitosti a paušál na auto, díky kterým můžete často snížit povinnou daň z příjmu na minimum, často i na nulu. Reálné náklady je ale třeba evidovat a mít k nim zajištěné doklady.

TIP: přečtěte si více o uplatnění reálných nákladů na příjem z nemovitosti 

Příjem z pronájmu 2023: Jakou zaplatíte daň z příjmu?

Daňové přiznání musíte podat vždy při realizaci příjmů z pronájmu. Často ale nemusíte platit žádnou daň. Jak je tato daň z příjmu v konkrétních případech?

Zaměstnanec a paušální náklady

  • Zaměstnanec pronajímá byt za 15 000 měsíčně. Kromě příjmu z pronájmu má příjmy ze závislé činnosti 40 000 měsíčně.
  • Musí podat daňové přiznání, zaměstnavatel mu nemůže provést roční zúčtování daně.
  • Veškeré slevy na dani (základní daňovou slevu na poplatníka) vyčerpal už během výplaty čisté mzdy každý měsíc.
  • U zaměstnavatele musí požádat o potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a poté podává daňové přiznání s celkovými příjmy 55 tisíc měsíčně, tedy 660 000 za rok.
  • Uplatňuje paušální náklady na příjmy z pronájmu, roční příjem z pronájmu je 180 000, náklady jsou 54 000, příjem před zdaněním je tedy 126 000 Kč, z toho má povinnost zaplatit daň 18 900 Kč.

Starobní důchod a příjem z pronájmu

  • Starobní důchodce má kromě starobního důchodu 20 000 Kč příjem i z pronájmu nemovitosti 15 000 Kč za měsíc.
  • Jiné zdanitelné příjmy nemá.
  • Důchod není zdanitelným příjmem, ale kvůli příjmu z pronájmu musí podat daňové přiznání.
  • Na příjem z pronájmu uplatňuje 30% paušální výdaje.
  • Celkový roční příjem z pronájmu je 180 000 Kč, náklady jsou 54 000 Kč a podobně jako v předchozím případě vychází daň z příjmu na 18 900 Kč.
  • Důchodce má ale nárok na slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč, celková povinná daň z příjmu je tak nulová.

Zaměstnanec a reálné náklady

  • Zaměstnanec pronajímá byt za 15 000 měsíčně. Kromě příjmu z pronájmu má příjmy ze závislé činnosti 40 000 měsíčně.
  • Platí stejně jako v předchozím případě, že musí podat daňové přiznání a že všechny daňové slevy vyčerpal a uplatnil měsíčně.
  • Místo paušálních nákladů ale v tomto případě uplatňuje reálné náklady: odpisy nemovitosti (ročně 180 000 Kč) a také paušál na auto (ročně 48 000 Kč).
  • Celkově je tak v daňové ztrátě a neplatí žádnou daň z příjmu. Daňová ztráta mu ale ani nepřinese daňovou vratku.

Loading

Vstoupit do diskuze 0 komentářů

Vývoj Swiss Life Hypoindexu

%5.22 Aktuální výše Swiss Life Hypoindexu

6.05%

6.01%

6.02%

5.96%

5.6%

5.62%

5.57%

5.52%

5.51%

5.49%

5.42%

5.38%

5.34%

5.32%

5.22%
Historie vývoje

 

 


Související články

progresivní daň 2024

Kdy budete platit z příjmu progresivní daň 2024

Daň z příjmu je v ČR stanovena na 15 %. Od určité výše příjmů je ale daň z příjmů stanovena na 23 % a platí se solidární daň. Vyšší daň zaplatíte pro všechny příjmy, které přesáhnou stanovený limit. Pro rok 2024 platí limit 1 582 812 Kč hrubého příjmu ročně. Jaké jsou případy, kdy tuto […]

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

25. 09. 2024

dan z příjmu při prodeji nemovitosti

Jakou budete platit daň z příjmu při prodeji nemovitosti

Při prodeji nemovitosti existuje několik způsobů, jak minimalizovat daň z příjmu. Pokud jste nemovitost vlastnili déle než pět let, jste od daně osvobozeni. Další možností je bydlet v prodávané nemovitosti alespoň dva roky před prodejem. Pokud využijete výnos z prodeje na nákup nového bydlení, také se dani vyhnete.

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

17. 09. 2024

ceny nemovitostí na konci roku

Co budete muset řešit, když pronajímáte nemovitosti?

Pokud pronajímáte nemovitost, tak kromě pravidelného příjmu každý měsíc v podobě nájemného budete mít i určité povinnosti spojené s nájmem. Kromě daní se také budete muset starat o nemovitost a o celkovou spokojenost nájemníka.

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

28. 08. 2024


Diskuze k článku

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna, vyžadované informace jsou označeny hvězdičkou.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *