EUR 25.330

USD 23.428

REPO sazba ČNB 6.25 %

Inflace 2.3 %

EUR 25.330

USD 23.428

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

11. 12. 2023

0 komentářů

Kdo nemusí platit daň z příjmu z pronájmu v roce 2023

 

Příjem z pronájmu je příjem, který realizujete pronájmem vlastní nemovitosti jako fyzická osoba. Tento příjem je nutné uvést do daňového přiznání a zaplatit z něj daň z příjmu. Jak se takový příjem daní, kdy musíte podat daňové přiznání a kdy nemusíte platit daň z příjmu?

Loading



 

Daňové přiznání a příjem z pronájmu 2023

Daňové přiznání musíte podat u tohoto typu příjmu vždy. Jen s jedinou výjimkou, a to pokud realizujete pouze příležitostný příjem z pronájmu do výše 20 000 Kč za rok. V takovém případě jste od nájmu osvobozeni.

Daňové přiznání musíte podat a zaplatit daň z příjmu do 3 měsíců po skončení daňového období. Tradičně se daňové přiznání podává do 1. dubna, v roce 2024 je 1. dubna na Velikonoční pondělí, daňové přiznání za rok 2023 se tedy podává do úterý 2. dubna. Z příjmu z pronájmu nejste povinni platit sociální ani zdravotní pojištění, nemáte tedy povinnost ani podávat přehledy o příjmech a výdajích na zdravotní pojišťovnu a OSSZ.

AirBnB a příjem v daňovém přiznání

Při příjmu z pronájmu je nutné rozlišovat mezi pronájmem dlouhodobým a krátkodobým realizovaným přes ubytovací platformy nebo jinak. Krátkodobý pronájem je totiž podnikáním a v takovém případě musíte mít živnostenský list a příjmy danit jako příjmy z podnikání. Oproti tomu dlouhodobý pronájem daníte dle §9 zákona o daních příjmu. Pronájem musí být realizovaný dlouhodobě a nemovitosti musíte vlastnit jako fyzická osoba.

TIP: přečtěte si více o zdanění AirBnB a dalších povinnostech 

Reálné vs. paušální náklady

Na příjmy realizované z pronájmu můžete uplatnit buďto paušální 30% náklady nebo reálně vynaložené náklady pro získání a udržení příjmů. Mezi velmi populární reálné náklady patří odpisy nemovitosti a paušál na auto, díky kterým můžete často snížit povinnou daň z příjmu na minimum, často i na nulu. Reálné náklady je ale třeba evidovat a mít k nim zajištěné doklady.

REKLAMA

TIP: přečtěte si více o uplatnění reálných nákladů na příjem z nemovitosti 

Příjem z pronájmu 2023: Jakou zaplatíte daň z příjmu?

Daňové přiznání musíte podat vždy při realizaci příjmů z pronájmu. Často ale nemusíte platit žádnou daň. Jak je tato daň z příjmu v konkrétních případech?

Zaměstnanec a paušální náklady

  • Zaměstnanec pronajímá byt za 15 000 měsíčně. Kromě příjmu z pronájmu má příjmy ze závislé činnosti 40 000 měsíčně.
  • Musí podat daňové přiznání, zaměstnavatel mu nemůže provést roční zúčtování daně.
  • Veškeré slevy na dani (základní daňovou slevu na poplatníka) vyčerpal už během výplaty čisté mzdy každý měsíc.
  • U zaměstnavatele musí požádat o potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a poté podává daňové přiznání s celkovými příjmy 55 tisíc měsíčně, tedy 660 000 za rok.
  • Uplatňuje paušální náklady na příjmy z pronájmu, roční příjem z pronájmu je 180 000, náklady jsou 54 000, příjem před zdaněním je tedy 126 000 Kč, z toho má povinnost zaplatit daň 18 900 Kč.

Starobní důchod a příjem z pronájmu

  • Starobní důchodce má kromě starobního důchodu 20 000 Kč příjem i z pronájmu nemovitosti 15 000 Kč za měsíc.
  • Jiné zdanitelné příjmy nemá.
  • Důchod není zdanitelným příjmem, ale kvůli příjmu z pronájmu musí podat daňové přiznání.
  • Na příjem z pronájmu uplatňuje 30% paušální výdaje.
  • Celkový roční příjem z pronájmu je 180 000 Kč, náklady jsou 54 000 Kč a podobně jako v předchozím případě vychází daň z příjmu na 18 900 Kč.
  • Důchodce má ale nárok na slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč, celková povinná daň z příjmu je tak nulová.

Zaměstnanec a reálné náklady

  • Zaměstnanec pronajímá byt za 15 000 měsíčně. Kromě příjmu z pronájmu má příjmy ze závislé činnosti 40 000 měsíčně.
  • Platí stejně jako v předchozím případě, že musí podat daňové přiznání a že všechny daňové slevy vyčerpal a uplatnil měsíčně.
  • Místo paušálních nákladů ale v tomto případě uplatňuje reálné náklady: odpisy nemovitosti (ročně 180 000 Kč) a také paušál na auto (ročně 48 000 Kč).
  • Celkově je tak v daňové ztrátě a neplatí žádnou daň z příjmu. Daňová ztráta mu ale ani nepřinese daňovou vratku.

Loading

Vstoupit do diskuze 0 komentářů

Vývoj Swiss Life Hypoindexu

%5.6 Aktuální výše Swiss Life Hypoindexu

6.34%

6.34%

6.37%

6.27%

6.3%

6.32%

6.3%

6.24%

6.19%

6.1%

6.05%

6.01%

6.02%

5.96%

5.6%
Historie vývoje


Související články

příjem z pronájmu a sleva na poplatníka

Příjem z pronájmu a sleva na poplatníka, když jste v důchodu

Příjem z pronájmu je oblíbený pasivní příjem. A pro starobní důchodce může přestavovat další zdroj příjmů. Při příjmu z pronájmu máte povinnost podat daňové přiznání. A to i v případě, kdy nemáte další zdanitelné příjmy a jen pobíráte starobní důchod. Je také nutné platit daň z příjmu, ovšem je možné, že právě při absenci jiných […]

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

16. 02. 2024

úroky z hypotéky

Daňové odpočty 2024: úroky z hypotéky

Daňový odpočet hypotéky je poměrně oblíbený odpočet daňového základu, který pomáhá při koupi nového bydlení. Tak, že úroky zaplacené za úvěr na bydlení si můžete odečíst od daňového základu. Tento odpočet se před pár lety mírně změnil a omezil maximální čerpání. A od letošního ledna sice platí konsolidační balíček, který mění různé daňové slevy a […]

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

18. 01. 2024

Příjem z nemovitosti

Příjem z nemovitosti: Pronájem nebo podnikání?

Příjem z pronájmu je velmi oblíbeným pasivním příjmem. Pokud ho realizujete jako fyzická osoba, je jeho zdanění velmi jednoduché a při správně zvoleném režimu zdanění ani nebudete platit daň z příjmu. Oproti tomu je příjem z krátkodobého ubytování vždy považován za podnikání, podmínky pro jeho realizaci jsou přísnější a na dani často zaplatíte víc než […]

Text: Hana Bartušková

Foto: Shutterstock

08. 01. 2024


Diskuze k článku

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna, vyžadované informace jsou označeny hvězdičkou.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna. Vyžadované informace jsou označeny *